Если вы имеете официальное трудоустройство, то платите налог на доходы физических лиц в размере 13%. Технически это делаете не вы, а работодатель, но с юридической точки зрения эти деньги принадлежат вам. Налоговый вычет – это возможность вернуть из бюджета часть уплаченных налогов. Это возможно в случае, когда государство признает, что вы потратили часть своего дохода на нечто полезное для госэкономики, и в поощрение разрешает вычесть из вашего налогооблагаемого дохода соответствующую сумму. Именно эта сумма и называется налоговым вычетом.
Есть несколько типов вычетов, каждый из которых имеет свои правила получения – стандартные, социальные, имущественные, профессиональные, инвестиционные. Налоговый вычет за квартиру относится к имущественным вычетам.
В каких случаях можно получить налоговый вычет?
Для получения вычета за квартиру необходимо соблюдение ряда условий.
- Вы являетесь налоговым резидентом РФ (п.2 ст. 20 НК). Вы проживаете в России не менее 183 дней в течение года (дни считаются по календарному принципу).
- Имеются документы, подтверждающие оплату квартиры. Оплата может быть полной или частичной (как в случае с ипотекой), но сам факт оплаты должен быть доказан, поскольку сумма налогового вычета зависит от фактических расходов, которые были совершены. Таким образом, если квартира была унаследована или подарена, получить вычет невозможно.
- Имеются документы, устанавливающие ваши права. С 1 января 2022 года право на вычет при покупке новостройки возникает после подписания акта приемки-передачи квартиры и регистрации в ЕГРН (пп. 2.1 п.3 ст. 220 НК РФ). Если квартира была куплена раньше, то можно не дожидаться регистрации в ЕГРН, однако в любом случае разрыв по времени занимает максимум несколько недель. Если же было куплено вторичное жилье, то право собственности подтверждается выпиской из ЕГРН. При этом сделка по квартире должна быть оформлена на того, кто хочет получить вычет.
- Продавец — не близкий родственник. В список близких родственников попадают родители, дети, супруги, братья и сестры. Юристы называют это «сделка у взаимозависимых лиц». Если квартира была приобретена таким образом, налоговый вычет вы не получите (п.1, 7 ст. 105.1 НК, письмо Минфина от 13.07.2015 03-04-07/40094). Основание в целом понятно: передача имущества между близкими родственниками не способствует развитию экономики.
- Право на вычет еще не использовалось или не было исчерпано. Лимит налогового вычета устанавливается один раз на всю жизнь. Если он уже исчерпан (например, при покупке предыдущей квартиры), то на вторую квартиру вычет уже не дадут. По текущим законам лимит налогового вычета за квартиру – 260 тыс. рублей, а запроценты ипотеки – еще 390 тыс. рублей.
- Российское местонахождение. Очевидный, но заслуживающий упоминания факт. Приобретение недвижимости за рубежом не считается вкладом в государственную экономику и не поможет получить налоговый вычет.
Срок получения вычета
Получить весь вычет единовременно мало кому удается – это возможно только в случае, если ваш годовой доход превышает 2 млн. рублей и вы выплачиваете в виде налога за год как раз полную сумму, 260 тыс. рублей. Поэтому обычно остаток переходит на следующий год, и так снова и снова, пока лимит не будет исчерпан.
Пенсионеры могут получить вычет сразу за четыре года. Если вы достигли пенсионного возраста на момент покупки квартиры, то получите НДФЛ сразу за четыре года. Это связано с тем, чтобы пенсионеры могли получить как можно больший вычет – в противном случае, так как они перестают работать и платить НДФЛ, им было бы невозможно получить вычет за квартиру.
Следует отметить, что подавать документы на налоговый вычет можно самое позднее за три года. Поэтому, если вы купили квартиру, тянуть с подачей декларации больше трех лет не имеет смысла – вы бы уже могли получить деньги за тот год, который «сгорит». В итоге, конечно, вы получите ту же самую сумму, но гораздо позже, чем могли бы.
Что касается времени, которое проходит от момента подачи декларации до момента получения денег, оно варьируется от 3 до 4 месяцев. На рассмотрение документов обычно уходит около трех месяцев, перевод вычета на ваш счет может оформляться до месяца.
Как рассчитывается размер налогового вычета?
Налоговый вычет составляет 13% от суммы расходов на квартиру, но с верхним лимитом расходов в 2 млн. рублей. Независимо от региона, реальной стоимости квартиры и других факторов, один человек может получить максимум 13% от 2 млн. рублей, т.е. 260 тыс. рублей (пп.1 п.3 ст. 220 НК).
Приведем три примера.
- Стоимость квартиры 1.5 млн. рублей. Сумма расходов составляет 1.5 млн. рублей, а размер НДФЛ к возврату – 13% от этой суммы, т.е. 195 тыс. рублей.
- Стоимость квартиры 2 млн. рублей. Сумма расходов составляет 2 млн. рублей, а размер НДФЛ к возврату – 13% от этой суммы, т.е. 260 тыс. рублей.
- Стоимость квартиры 3 млн. рублей. Сумма расходов составляет 3 млн. рублей, и 13% от этой суммы составят 390 тыс. рублей. Но так как лимит расходов установлен как 2 млн. рублей, то размер НДФЛ к возврату будет рассчитан как 13% от максимума, т.е. 260 тыс. рублей.
Следует отметить, что все эти цифры – это только налоговый вычет с покупки квартиры. Очень часто жилье покупают в ипотеку, а не сразу заплатив полную сумму. Это приводит к тому, что покупатель оплачивает проценты за ипотечный заем, а не только стоимость квартиры. С этих процентов также можно получить налоговый вычет с ограничением в 390 тыс. рублей.
Важный момент: налоговый вычет за покупку квартиры, который не был истрачен полностью для одной квартиры, может перейти на другую (пока не будет исчерпан лимит в 260 тыс. рублей). При этом налоговый вычет по процентам по ипотеке можно получить только с одной квартиры, и даже если лимит в 390 тыс. рублей не будет исчерпан полностью, на следующую квартиру остаток не перейдет.
Необходимые документы
Документы для получения налогового вычета – паспорт, декларация 3-НДФЛ, заявление на возврат налога и документы, которые подтверждают расходы и уплаченный подоходный налог. Тонкость в том, что в зависимости от способа получения вычета некоторые документы меняются (а для составления декларации 3-НДФЛ, например, нужна декларация 2-НДФЛ). Рассмотрим все варианты получения вычета ниже.
Как получить вычет?
Сразу обозначим два разных способа оформления налогового вычета – через налоговую инспекцию и через работодателя. Кроме этого, есть еще и упрощенный налоговый вычет с формированием через ФНС.
Для получения вычета через налоговую инспекцию необходимо:
- Запросить по месту работу справку 2-НДФЛ (о суммах начисленных и удержанных налогов за прошедший год).
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
- Подготовить копии документов, которые подтверждают владение квартирой (акт приемки-передачи).
- Подготовить копии документов, которые подтверждают расходы на приобретение квартиры (банковские выписки о перечислении средств на счет продавца, банковские выписки о выплачиваемой ипотеке и т.д.).
- Предоставить все документы в налоговую инспекцию либо лично, либо через сайт ФНС.
Для получения вычета через работодателя необходимо:
- Написать заявление (в свободной форме) на получение уведомления от налоговых органов о праве на налоговый вычет.
- Подготовить копии документов, которые подтверждают право на налоговый вычет.
- Предоставить весь пакет документов в налоговую инспекцию.
- Получить уведомление о подтверждении права на вычет (в течение 30 дней, обычно не более 10-12 дней).
- Предоставить работодателю уведомление из налоговой инспекции, ориентируясь на которое, он не будет удерживаться 13% НДФЛ из зарплаты до конца года.
Получить вычет через налоговую инспекцию проще, поскольку он приходит одной суммой, но вычет через работодателя фактически позволяет увеличить ежемесячный доход, что тоже может быть полезно.
Не стоит забывать, что получать вычет в налоговой инспекции надо в начале года (опираясь на документы за прошедший год), в то время как через работодателя оформление надо проводить в конце года (чтобы получать выплаты в течение следующего).
Есть еще третий вариант – упрощенный налоговый вычет. Его можно получить при условии, что у вас есть личный кабинет на сайте ФНС. Получение средств пройдет быстрее, и не будет необходимости предъявлять пакет документов, подтверждающих ваши права на квартиру. Дело в том, что автоматизированная система ФНС сама обратится к большинству необходимых документов (к примеру, к банковским выпискам, если жилье было куплено в ипотеку). Все, что придется сделать – подать заявление. Правда, в нем придется заполнить данные по документам, перечисленным выше – например, стоимость квартиры, расходы на приобретение и/или погашение ипотечных процентов и т.д.
Однако получение налогового вычета по упрощенной схеме возможно только в том случае, если вы хотя бы один раз оформляли вычет через личный кабинет ФНС по стандартной схеме. В таком случае у налоговой службы будет достаточно данных, чтобы обратиться к ним по одному только заявлению. Как показывает практика, лимит налогового вычета обычно заканчивается за 5-6 лет, так что самый простой способ оформлять вычет – подать документы через личный кабинет один раз, а впоследствии пользоваться упрощенной схемой.
